1. Вознаграждение брутто и нетто
Вознаграждение брутто - общая сумма денег, которую работник получает от работодателя до момента уплаты налогов и других обязательных вычетов.
Вознаграждение нетто - непосредственно та сумма, которую получает работник "на руки" после уплаты налогов и социальных взносов.
2. Студенты или ученики
Лица, которые учатся в Польских техникумах (szkoła policealna) или в ВУЗах освобождаются от уплаты налогов в ZUS, если им не исполнилось 26 лет.
В таком случае медицинское страхование обеспечивают родители/опекун или школа/ВУЗ непосредственно.
Для таких лиц вознаграждение брутто = вознаграждение нетто.
3. Общенациональное обязательное социальное страхование ZUS
Взносы в ZUS оплачивает как ATERIMA, так и исполнитель заказа - они составляют:
|
Вид страхования |
Aterima |
Исполнитель |
|
Платежи в Пенсионный фонд |
9,76% |
9,76% |
|
Взнос в фонд страхования на случай утраты трудоспособности |
6,50% |
1,50% |
|
Страхование от несчастного случая |
1,67% |
0% |
|
Взнос в фонд страхования здоровья |
0% |
2,45%* |
|
Медицинская страховка |
0% |
9% |
|
Трудовой фонд |
2,45% |
0% |
|
Фонд гарантированных пособий работникам |
0,10% |
0% |
|
СУММА |
20,48% |
22,71% |
*Добровольное страхование на случай болезни составляет 2,45% от вознаграждения брутто. Оно дает право на получение заработной платы за период болезни, если взнос был уплачен в течение 90 дней от даты начала работы.
Например, для ставки 25 злотых брутто/час вычеты в ZUS выглядят следующим образом:
|
Исполнитель |
Процент налога |
25 zł брутто |
|
Платежи в Пенсионный фонд |
9,76% |
2,44 zł |
|
Взнос в фонд страхования на случай утраты трудоспособности |
1,50% |
0,38 zł |
|
Взнос в фонд страхования здоровья |
2,45% |
0,61 zł |
|
Медицинская страховка |
9% |
2,25 zł |
|
СУМА |
22,71% |
5,68 zł |
4. Налог на доход
Когда налог на доход уплачивается в Польше
Налог, уплаченный в Польше, составляет 12% от общей налогооблагаемой суммы.
С 2022 года повышен налоговый минимум до 30 тысяч злотых в год.
Исполнитель заказа определяет свой вариант налогового расчета на основании заявления PIT-2.
Рекомендуемым нами решением является использование опции снижения налога на 300 злотых ежемесячно (опция 1/12) - в таком случае работник получит выше вознаграждение нетто в течение всего года.
Лица до 26 лет освобождаются от налога на доход.
5. Когда налог на доход уплачивается в Украине
Есть возможность уплаты налога на родине - для этого нужно предоставить документ, подтверждающий Общенациональный налоговый резидентный центр (Сертификат Налогового Резидента) - который действует в течение 365 дней со дня выдачи.
6. Программа планов капиталовложений работников
Государственная программа - дополнительное пенсионное сбережение, которое платит государство, Aterima и Исполнитель. Каждый обязательно присоединяется к программе с третьего месяца от даты начала работы. Минимальный взнос Исполнителя составляет 2% от зарплаты.
Лица, имеющие статус ученика или студента до 26 лет, не подлежат программе, а после 55 лет присоединение является добровольным.
Существует возможность оставить, увеличить текущую сумму взноса или полностью от нее отказаться.
Полное описание: https://www.aterima-work.pl/pt-instrukcje-ru/15
